Что такое имущественный налоговый вычет при покупке недвижимости?

Имущественный налоговый вычет предоставляет работающим гражданам возможность вернуть часть денег, потраченных на приобретение жилья, путем возмещения подоходного налога, в соответствии со статьей 220 Налогового кодекса Российской Федерации.

В каких случаях применяется имущественный налоговый вычет?

Для того чтобы воспользоваться имущественным налоговым вычетом, в первую очередь, необходимо платить подоходный налог, то есть иметь официальное место работы и зарплатные начисления. Налоговый вычет представляет собой именно возврат подоходного налога в связи с денежными тратами, связанными с улучшением жилищных условий.

Имущественный налоговый вычет предоставляется в следующих случаях:

1. Приобретение в собственность квартиры, доли в ней или жилого дома.
2. Приобретение земельного участка для строительства дома.
3. Уплата процентов по ипотечному кредиту.
4. Затраты на строительство жилого дома.
5. Отделка и ремонт приобретенного жилья, если это квартира от застройщика, полученная без чистовой отделки.

Существует также два типа исключений, при которых получить налоговый вычет не получится:

1. Покупка жилья за счет работодателя, федеральных и региональных бюджетных средств или с использованием субсидий, например материнского капитала.
2. Покупка жилья у взаимосвязанных лиц, что подразумевает ряд ближайших родственников (родители, дети, братья и сестры, опекуны, супруги), а также работодателя.

Каков размер имущественного налогового вычета?

Доля имущественного налогового вычета всегда составляет 13%, а вот его размер зависит от потраченных на улучшение жилищных условий денег, а также от того, пользовались ли Вы ипотечным займом.

Для сделок, оформленных как прямая покупка, максимальная сумма, с которой рассчитывается налоговый вычет, составляет 2 000 000 рублей. Это значение является предельным, так что если Вы потратили на покупку жилья большую сумму, налоговый вычет все равно будет считаться по данному максимальному значению. 13% от 2 000 000 рублей — это 260 тысяч. Именно такой максимальный налоговый вычет можно получить в данном случае.

Для ипотечных кредитов предельная сумма налогового вычета выше и составляет 3 000 000 рублей. Таким образом, максимальный налоговый вычет при погашении процентов целевого займа составляет 390 тысяч рублей (3 000 000 Х 13%).

Важно помнить о принципе однократности налогового вычета, в соответствии с которым получить вычет Вы сможете только один раз в жизни и только в пределах, прописанных выше. Однако, если Вы возьмете в ипотеку еще одну квартиру после того, как получите вычет по предыдущей, купленной за свои деньги, Вы все еще сможете получить «ипотечный» вычет, но только один раз.

Как получить имущественный налоговый вычет?

Основным способом получения имущественного налогового вычета является обращение в налоговую службу. Для того чтобы Ваше заявление было рассмотрено и удовлетворено, Вам потребуется подготовить следующие документы:

1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
2. Справка из бухгалтерии с места работы по форме 2-НДФЛ, с указанием сумм, начисленных и удержанных за соответствующий год.
3. Копии документов, подтверждающих право собственности на приобретенный объект недвижимости:
   • Свидетельство о государственной регистрации
   • Договор купли-продажи или акт приема-передачи
   • Договор ипотеки или договор целевого займа, с графиком погашения и уплаты процентов по кредиту
4. Копии платежных документов, включая квитанции, чеки, акты о закупке материалов и любые другие документы, свидетельствующие о фактических расходах на объект недвижимости.
5. В случае приобретения жилья в общую собственность Вам нужно будет предоставить копию свидетельства о браке и соглашение о договоренности по распределению имущественного налогового вычета между супругами, составленное в письменном виде.

Таким образом, можно получить имущественный налоговый вычет сразу за весь отчетный период, то есть за один год. При этом сумма налогового вычета не будет превышать 13% от Вашей заработной платы за год, но его остаток будет перенесен на следующий год и так далее, пока вся сумма не будет исчерпана.

Есть еще один способ получения налогового вычета, при том ежемесячного. Для этого Вам потребуется:

1. Собрать все документы из предыдущего списка, включая оригиналы!
2. В произвольной форме составить заявление на право получения уведомления о праве на имущественный налоговый вычет.
3. Передать документы и заявление в налоговую службу.
4. Получить уведомление через 30 календарных дней с момента обращения.
5. Предоставленное уведомление передать работодателю по месту работы.

Уведомление о праве на имущественный налоговый вычет является прямым основанием для того, чтобы не удерживать с Вашей зарплаты 13% в качестве ежемесячного подоходного налога. Таким образом, Вы будете получать эти деньги каждый месяц, что может быть более удобным вариантом.